Изменения по уплате ндфл. Размер подоходного налога в россии

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание . Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

В период отпуска по беременности;
В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)» .

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

Читайте также: Отпуск перед декретным отпуском

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2017 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 2017 9% применяется к:

процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 2017 13% применяется к:

доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 2017 15% применяется к:

доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

оклад;
премии;
единовременные поощрения;
надбавки за выслугу лет;
и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

материальная помощь;
донорские вознаграждения;
алименты;
пенсии;
стипендии;
выходное пособие при увольнении;
возмещение ущерба от причинения увечья;
командировочные расходы;
компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий). Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218-221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

субъектов РФ — 70%;
поселений — 10%;
муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

гражданин РФ;
иностранный гражданин;
лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

участникам ВОВ и боевых действий;
инвалидам I и II гр.;
Героям Советского Союза и России;
военным в отставке, участникам боевых действий;
лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Читайте также: Трудовой кодекс ненормированный рабочий день

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 - 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

в семье имеется ребенок;
родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

о работодателе;
данные о сотруднике;
суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
данные о вычетах (с кодовым обозначением);
сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

при строительстве (покупке) жилья;
при ипотечном кредите;
при обучении детей или собственном обучении;
при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Налог на доходы физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физических лиц – постоянный источник финансовых поступлений для государства. По мнению специалистов, до выборов 2018 года уровень выплат расти не будет, а вот после них может произойти повышение. В Кремле рассматривают предложение о поднятии ставок НДФЛ до 15% в 2019 году. В 2017 году Минфин собирается получить от налога на доходы около 3.4 трлн рублей. Если бы ставки были выше, то государство могло бы получить дополнительные 0.5 трлн рублей.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

Подоходный налог – один из наиболее значимых для государства сборов. Он затрагивает все работающее население. При этом семьи, которые получают финансовую помощь от государства, освобождаются от уплаты НДФЛ с этих средств. Разберемся с базовыми ставками налога в текущем году:

НДФЛ для граждан РФ . Из зарплаты каждого работающего гражданина страны взимается налог в размере 13%.
Налог для физических лиц с полученных дивидендов также равен 13%.
Налог для граждан ЕАЭС, которые работают в России . Для жителей государств, входящих в ЕАЭС, ставка налога НДФЛ составляет 13%. Это касается таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
Налог для беженцев и иммигрантов . Для этой категории населения ставка также равна 13%.
Налог по вкладам и выигрышам . Здесь ставка самая большая – 35%.
Налог для «нерезидентов РФ» . В эту категорию лиц входят граждане иностранных государств, которые занимаются трудовой или предпринимательской деятельностью в России. Ставка налога для них составляет 30%.

Что такое подоходный налог, знают практически все, как активное рабочее население, так и учащиеся старших классов. Официально подоходным налогом называется налог на доходы физических лиц, кратко НДФЛ. В данной статье мы поговорим о том, какие именно доходы должны подвергаться налогообложению, а также в каком размере и какие могут быть льготы, а также как можно его возместить.

Понятие подоходного налога

Подоходным налогом считается налог на доходы, полученные физическими лицами, т. е. прямой федеральный налог. Почти все средства от этих взиманий, а именно 85%, идут в бюджет того субъекта, с которого он был взят, остальная же его часть направляется в местные бюджеты.

Очень важно понимать, что к доходам физических лиц относятся те средства и имущество, которые получены от другого лица или организации без обязательства к его возврату. Такого нельзя сказать о ценностях, которые были подарены или получены от членов семьи, так как это уже считается распределением ранее полученных доходов среди членов семьи.

Если немного окунуться в историю, то подоходный налог берет свое начало в 1812 году, поскольку именно в этот период был введен налог на доходы, получаемые помещиками от имеющейся у них недвижимости. Что же касается советского времени, то подоходный налог в этот период претерпел много изменений, а в одно время его даже отменили. В начале девяностых была установлена максимальная ставка в размере 40%. На данный момент данная ставка составляет 13%, которым облагаются абсолютно все виды доходов, вне зависимости от того, какого они размера.

Единственное, что может повлиять на размер подоходного налога, так это то, какого их происхождение. На 2017 год размер подоходных налогов для физических лиц распределился следующим образом:

13%-ной считается основная ставка. Эту ставку применяют относительно доходов, получаемых от трудовой деятельности резидентов страны, а также от действий, совершаемых с имуществом, от аренды до продажи. Так же это касается дивидендов, которые получают от участия в работе организаций.
9% – применяется к доходам от некоторых облигаций. Раньше этот процент взимался с доходов, которые поступали в виде дивидендов. На данный момент дивиденды взимаются подоходным налогом в размере 13%.
30% – применяется к доходам физических лиц, которые не являются резидентами страны, помимо специалистов с высокой квалификацией и беженцев.
15% – применяются к доходам, которые были получены от участия в работе российских компаний, принадлежащих иностранным гражданам, не являющимися резидентами.
35% – применяется к доходам от выигрышей в разнообразных конкурсах, сумма выигрыша в которых превышает 4 000 руб., а также от доходов по вкладам в банки.

Несмотря на все вышеперечисленные ставки, среднестатистический гражданин России в основном сталкивается со ставкой подоходного налога в размере 13%. Платить этот налог должны все лица, получающие доход на территории России. Эти лица могут быть как гражданами нашей страны, так и не гражданами, и вообще лицами без гражданства. Очень важно знать, что далеко не все виды доходов обязаны подвергаться налогообложению. К неприбыльным относятся разнообразные пособия, пенсии, различного рода компенсации, предоставляемые государством, а также алименты, разнообразные премии, награды, наследуемое имущество.

Что такое подоходный налог с зарплаты

Под подоходным налогом с заработной платы подразумевается та сумма денежных средств, которая подвергается взысканию работодателем с зарплаты в пределах трудовых отношений. Сам же работник к этим расчетам никаких отношений не имеет. Государство всю ответственность по подоходному налогу с заработной платы возлагает непосредственно на самого работодателя, который считается агентом по налогам. Именно в этом и заключается основное отличие подоходного налога от взносов, которые делаются во внебюджетные фонды.

В первом и втором случае расчет платежей делается из заработной платы, с тем отличием, что взносы делаются самим работодателем, а налог на заработную плату он производит из зарплаты самого работника. В этой ситуации работодатель не только рассчитывает, удерживает и делает перечисление в бюджет подоходного налога, но и обязан представлять отчет в налоговую службу:

Форма 2-НДФЛ – это справка, передаваемая каждый год компанией на каждого сотрудника, которому данной компанией выплачивалась сумму денежных средств в виде его дохода.
Форма 6-НДФЛ – это тот расчет, который был произведен в 2017 году и предоставляется ежеквартально с полным содержанием информации о сумме начисленных, удержанных и перечисленных НДФЛ в бюджет.

Справки по форме 2-НДФЛ составляется сотрудником бухгалтерии не только обязательно раз в год, но и по требованию работника для дальнейшего предоставления ее в банки, так как такая справка служит подтверждением получаемого дохода работником, что необходимо для сотрудников банковского учреждения, чтобы полностью проанализировать платежеспособность человека.

Как рассчитывается подоходный налог

Законодательство не установило четкого размера суммы, с которого не взимается подоходный налог. Этот налог бухгалтер насчитывает с любой выплаты, которая подвергается налогообложению, не зависимо от того какого она размера. Такой расчет производится для работников, не имеющих детей и специальных льгот.

Хочется отметить, что льготы по подоходному налогу могут получить все люди, имеющие детей. К примеру, 1 400 руб. полагается тем гражданам, у которых имеется один или двое детей, а вот 3 000 руб. – если детей трое и более. Это значит то, что на эту сумму идет уменьшение налога, а именно зарплата работника при расчете подоходного налога. Те сотрудники, которые имеют детей-инвалидов, получают право на вычет с налога в размере 12 000 руб. К этому стоит добавить, что на льготы по подоходному налогу могут рассчитывать не только кровные родители, но и опекуны, усыновители и попечители. Вдобавок к этому стоит отметить, что если эти опекуны, попечители и усыновители занимаются воспитанием ребенка самостоятельно, то эти вычеты производятся в двойном размере до того момента, пока не произойдет регистрация брака. На территории России такие льготы на детей предоставляются, пока ребенок не достигнет возраста 18 лет. В том случае, если ребенок проходит обучение по очной форме, подобные льготы продлеваются до 24 лет. Получать такие льготы могут и инвалиды, военнослужащие, а также чернобыльцы.

Несмотря на то что пособия, предоставляемые государством, не могут облагаться подоходным налогом, все-таки с больничного листа такие взимания делаются в размере 13%. Это обуславливается тем, что больничный лист считается компенсацией работнику за отсутствие на работе по причине болезни, поэтому такая выплата считается доходом и ее могут облагать налогом в размере 13%, не учитывая вычеты на детей и самого работника.

То же самое касается и больничного листа по уходу за больным родственником. В этом случае ставка также равняется 13%. Исключение может быть сделано только для пособий по беременности и родам, проще говоря, декретного пособия.

Государство предусматривает не только изъятие доли дохода с граждан, но также и его возмещение. Для более детального ознакомления с этим вопросом стоит ознакомиться со ст. 219, 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Как правило, самыми распространенными вычетами считаются имущественные и социальные.

Имущественный вычет совершается при осуществлении покупки жилья либо же при самостоятельном его строительстве. Социальные же выплаты подразумевают возврат подоходного налога с затрат, которые были произведены на обучение, лечение, а также пенсионное или медицинское страхование.

Имущественный вычет дается при покупке жилплощади (в том числе в ипотеку) или самостоятельной постройке жилой недвижимости для собственных нужд. Социальные вычеты включают в себя возвращение подоходного налога с трат на образование, лечение, пенсионное и медицинское страхования.

НДФЛ - один из самых масштабных налогов, поскольку человек, стараясь обеспечить семье достойную жизнь, вынужден зарабатывать. Если официальной работы нет, занимаются подработками, но даже с этой деятельности необходимо отдавать часть полученных средств в бюджет государству.

При уплате учитываются понесенные человеком расходы. Однако заявить о них недостаточно. Придется доказывать документами их правомерность. Государство предоставляет гражданам льготы, если деньги тратились на медицину, получение образования и другие прописанные в Налоговом кодексе Российской Федерации расходы.

Ставка подоходного налога в России мала, в сравнении со странами Европы. Уже давно она находится на одном уровне, тогда как мировые тенденции говорят обратное. В ряде стран, например, во Франции, он и без того был немаленький, а после повышения достиг таких размеров, что население стало искать возможность иммигрировать, в том числе и в Россию.

Процентная ставка налога на доходы не является незыблемой. Все зависит от источника получения средств и правового статуса гражданина. Если он нерезидент РФ, придется уплатить в бюджет сумму по повышенным расценкам. Они в 2,5 раза превышают взимаемую с резидентов сумму.

Как понять, по какой ставке уплачивать налог? Если годовой период проживания в стране равен 183 дням или превышает этот показатель, человек по праву считается резидентом. В этом случае на него действуют правила об обычной налоговой ставке. Когда количество прожитых в России дней не дотягивает до обозначенной цифры, платят как положено нерезидентам. На отчисляемый процент влияет и вид заработанных средств.

Налог взимается со всех заработанных человеком денег. Официальные источники легко прослеживаются. Учесть сторонний доход трудно. Здесь все лежит на совести налогоплательщика. Показать эти средства или утаить их от государства каждый решает самостоятельно. Однако, когда правда вылезет наружу – сурово накажут. Уход от налогов считается преступлением во всех развитых странах и Россия не исключение.

Размер процентной ставки подоходного налога в 2017 году составляет:

13% — для физических лиц, считающихся резидентами России;
30% — для оставшегося населения.

Налог уплачивается и в случае, когда человек проживает в РФ, а источник заработка находится за рубежом. То же самое происходит в обратной ситуации. Если нерезидент зарабатывает в РФ, он обязан платить подоходный налог по обозначенной действующим законодательством ставке.

Наемные работники уплачивают 13% от полученного на предприятии дохода. Такой же размер налога платят и нерезиденты, обладающие патентом на выполнение работ в России.

Кроме перечисленных выше ставок применяются и другие. Конечный размер взимаемого с человека налога зависит от способа получение прибыли.

Например, налоговая ставка в 9% применяется для доходов:

за проценты по ценным бумагам с ипотечным покрытием, выпущенным не позднее 2007 года;
полученных в результате инвестирования дивидендов;
за ведение хозяйственной деятельности согласно ипотечным сертификатам, приобретенным до 2007 года.

Нестандартной ставкой в 15% облагаются нерезиденты. Правда, относится это лишь к тем, кто инвестирует в экономику России и зарабатывает на процентах от полученной на предприятиях прибыли.

Наибольшая ставка НДФЛ – 35%. Она применяется к доходам, полученным следующими способами:

снятием процентов по депозиту, когда ставка вклада на 5 пунктов больше установленной Центральным банком России ставки рефинансирования;
когда размещенные нерезидентом на депозите деньги приносят прибыль, превышающую на 9 пунктов действующую ставку рефинансирования (вклад открывается в иностранной валюте);
выигрышем в мероприятиях, проводимых с рекламной целью;
оплатой пайщиков за пользование деньгами потребительского кооператива;

Налогом по ставке 35% облагаются даже сэкономленные средства. Это происходит, когда удается заработать на процентах за выданные кредитные средства.

Некоторым гражданам, доходы которых облагаются по ставке в 13%, государство предоставляет льготы.

От уплаты НДФЛ полностью освобождаются граждане:

забеременевшие или уже родившие детей и получающие соответствующие компенсации;
живущие на ;
студенты, которым начисляется стипендия;
получающие алименты или пенсии;
счастливчики, нашедшие клад;
сдавшие кровь доноры;
заслужившие премиальное поощрение или чьи достижения отмечены грантами;
получающие разовые выплаты ввиду смерти кормильца, воспитания осиротевших детей и недостаточного для сносного проживания семейного дохода.

Положения Налогового кодекса предусматриваю освобождение от уплаты НДФЛ с 30 различных видов получаемых россиянами доходов. Оговариваются в нем и вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемую базу, что в итоге снижает уплачиваемую государству сумму.

Вот виды существующих в 2017 году вычетов:

Стандартные – выплачиваются в сумме 500 или 3 000 рублей. Назначаются налогоплательщикам с особым статусом – участникам аварии в Чернобыле или военнослужащими, прошедшим «горячие точки».
Имущественный – дается гражданам после реализации собственности: машины, квартиры или частного дома. При продаже владелец, благодаря вычетам, экономит на уплате процентов до 2 млн рублей.
Социальные – распространяются на платежи за услуги медицинских учреждений и аптек, получение образования и за благотворительную деятельность.
Профессиональные – используются нотариусами и прочими лицами, занимающимися юридической практикой. Назначаются исключительно в случае подтверждения затрат платежными документами.

Всем без исключения физическим лицам полагается размером 400 рублей. Право на налоговые льготы имеют только граждане, проживающие в России длительное время. Нерезиденты такой возможности лишены.

Полная информация об изменениях НДФЛ в 2017 году

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

НДФЛ для граждан РФ . Из зарплаты каждого работающего гражданина страны взимается налог в размере 13%.
Налог для физических лиц с полученных дивидендов также равен 13%.
Налог для граждан ЕАЭС, которые работают в России . Для жителей государств, входящих в ЕАЭС, ставка налога НДФЛ составляет 13%. Это касается таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
Налог для беженцев и иммигрантов . Для этой категории населения ставка также равна 13%.
Налог по вкладам и выигрышам . Здесь ставка самая большая – 35%.
Налог для «нерезидентов РФ» . В эту категорию лиц входят граждане иностранных государств, которые занимаются трудовой или предпринимательской деятельностью в России. Ставка налога для них составляет 30%.

«Налог на роскошь» пока не будет вынесен отдельным сбором

НДФЛ не начисляется с жилых помещений и земельных участков, бесплатно полученных с муниципальной и городской собственности. Что касается слухов об установлении «налога на роскошь», то было решено не вводить отдельный сбор, а внести изменения в уже существующие законы.

Налог на имущество граждан России

Также каждому жителю РФ нужно знать о налоге на имущество физлиц. Этот сбор обязателен для владельцев недвижимости: квартир, дач, домов. Уплачивать налог должны все, кто не освобожден от него или не имеет льгот. Согласно законодательству, расчет суммы налога осуществляется на основе налоговой базы. Она определяется по кадастровой стоимости объекта при учете таких факторов, как место расположения, площадь, год постройки и так далее. Кадастровая стоимость более точно отображает рыночную цену имущества.